|
|
|
|
|
|
|
| CONSEJO
PROFESIONAL DE CIENCIAS ECONOMICAS DE MENDOZA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Ejercicio económico Nro. 64 |
|
|
|
Nota a los Estados Contables |
|
| |
|
Información en pesos comparativa con el
ejercicio anterior |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1 - BASES PARA LA PREPARACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.1. Consideraciones a los efectos de la inflación |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Los estados contables están expresados en moneda constante.
Según la Resolución 1486/03 de este Consejo, que adopta a la Resolución
287/03 de la FACPCE, se discontinúa el método adoptado para la reexpresión
monetaria a partir del 01/10/03, momento considerado como el inicio de un
período de estabilidad monetaria. |
|
|
|
|
|
|
|
| 1.2. Criterios de Medición y Exposición |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Los criterios de medición surgen de la Resolución Técnica Nro.
17 adoptada por Resolución 1366/01 del Consejo Profesional de Ciencias
Económicas de Mendoza. En cuanto a la exposición se ha utilizado para la
preparación de estos estados contables las Resoluciones Técnicas Nro. 8 y 11
y sus modificaciones introducidas por la Resolución Nro. 1366/01 y Resolución
Nro. 1700/08.- |
|
|
|
|
|
|
|
| En el Estado de Recursos y Gastos se exponen en forma conjunta
bajo la denominación "Resultados Financieros y por Tenencia" los
Resultados por tenencia del ejercicio generados por activos y pasivos y los
resultados financieros. |
| El Estado de Flujo de Efectivo se expone por el Método Directo de acuerdo a la RT Nº
25. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2 - CAJA Y BANCOS (Activo Corriente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Detalle |
31-12-10 |
31-12-09 |
|
|
|
|
| Fondo
Fijo |
13.510,00 |
10.810,00 |
|
|
|
|
| Fondos a
depositar |
18.996,91 |
14.819,59 |
|
|
|
|
| Cuentas
Corrientes Bancarias |
403.254,34 |
391.077,73 |
|
|
|
|
| Moneda
Extranjera (*) |
1.042.656,98 |
818.303,84 |
|
|
|
|
| Total
Caja y Bancos |
1.478.418,23 |
1.235.011,16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| (*) La Moneda Extranjera ha sido valuada a su valor de
cotización tipo comprador en el mercado libre de cambio al cierre del
ejercicio (1U$S = $3,97). |
|
|
|
|
|
|
|
| 3- CRÉDITOS POR DERECHO DE MATRÍCULA ANUAL (Activo corriente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Incluyen el monto de deudores por derecho de matrícula anual del
presente año y de los años anteriores, depurados de los saldos considerados
incobrables. Estos saldos fueron medidos a sus valores nominales,
manteniéndose así el criterio de medición de los ejercicios anteriores. |
| Asimismo
se incluye a los valores recibidos de matriculados, que regularizaron su situación por derechos
anuales de matrícula en mora, a través de planes de pago instrumentados
mediante cheques de pago diferido. |
|
|
|
|
|
|
|
| Está integrado por: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Detalle |
31-12-10 |
31-12-09 |
|
|
|
|
| Matrículas
Presente Ejercicio |
391.394,51 |
310.158,76 |
|
|
|
|
| Matrículas
Años Anteriores |
252.520,05 |
218.364,24 |
|
|
|
|
| Documentos a cobrar/Planes de pago derechos de matrícula |
4.736,10 |
1.988,14 |
|
|
|
|
| Valores Diferidos en Cartera por planes de pago derechos de
matrícula |
13.758,54 |
5.199,17 |
|
|
|
|
| (Previsión por créditos de dudoso cobro) |
(247,00) |
(247,00) |
|
|
|
|
| Cheques
rechazados SC (por pago de DAM) |
|
0,00 |
|
|
|
|
| Total
créditos por D.A.M. |
662.162,20 |
535.463,31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Respecto de la medición de los saldos precedentes, los mismos se
expresan al valor original de la matrícula del ejercicio respectivo, sin
haber aplicado intereses a la deuda, ni haberse considerado el lucro cesante,
estimado por la rentabilidad no percibida de la inversión no realizada. Dada
la poca significatividad de los montos -en términos del total de los
resultados del Consejo- y del menú de inversiones factibles para estos
fondos, no se realiza el cálculo pertinente. |
|
|
|
|
|
|
|
| 4 - OTROS CRÉDITOS (Activo corriente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Está integrado por: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Detalle |
31-12-10 |
31-12-09 |
|
|
| Parcial |
Total |
Parcial |
Total |
|
|
| Gastos
Anticipados |
|
44.426,45 |
|
40.897,83 |
|
|
| * Obleas para legalizaciones |
8.285,36 |
|
13.504,21 |
|
|
|
| * Suscripción publicaciones varias |
32.872,14 |
|
24.972,37 |
|
|
|
|
* Registro de marcas |
0,00 |
|
0,00 |
|
|
|
| * Seguros pagados por anticipado |
3.268,95 |
|
2.421,25 |
|
|
|
| Créditos
Varios |
|
119.353,45 |
|
58.427,92 |
|
|
| * Servicios de
cobranzas de impuestos provinciales |
55.810,69 |
|
3.761,97 |
|
|
|
| *
Deudores Varios |
16.065,68 |
|
31.097,47 |
|
|
|
| * Créditos impositivos a favor del Consejo |
43.799,14 |
|
18.191,09 |
|
|
|
| * Fondos a rendir |
3.540,00 |
|
5.239,45 |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| *
Anticipo a proveedores |
137,94 |
|
137,94 |
|
|
|
| TOTAL OTROS CRÉDITOS |
|
163.779,90 |
|
99.325,75 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 5- BIENES PARA LA COMERCIALIZACIÓN (Activo corriente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Está
compuesto por publicaciones para la venta, valuadas a sus valores corrientes
al cierre, no superando su valor neto de realización. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 6 - OTROS CRÉDITOS NO CORRIENTES (Activo no corriente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Detalle |
31-12-10 |
31-12-09 |
|
|
| Parcial |
Total |
Parcial |
Total |
|
|
| Cuentas por cobrar Anexos |
|
2.000,00 |
|
2.000,00 |
|
|
| * Depósito en garantía por alquiler local Anexo ZE y SR |
2.000,00 |
|
2.000,00 |
|
|
|
| * Banco
Regional de Cuyo por débitos en cuenta corriente Anexo Zona Este |
|
|
0,00 |
|
|
|
| *
(Previsión para cuentas de dudoso cobro) |
|
|
0,00 |
|
|
|
| TOTAL
OTROS CRÉDITOS |
2.000,00 |
2.000,00 |
2.000,00 |
2.000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 7 - OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES (Activo
no corriente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Detalle |
31-12-10 |
31-12-09 |
|
|
|
|
| Premios
adquisición salón de pintura |
54.889,15 |
49.889,15 |
|
|
|
|
| Total
otros activos |
54.889,15 |
49.889,15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Este
rubro está integrado por los cuadros pictóricos que el Consejo adquiere como
consecuencia del "Salón de Pintura" que se organiza anualmente. En
el mismo se exponen obras de distintos artistas plásticos que son evaluados
por un jurado idóneo del área cultural, seleccionándose uno de ellos en
calidad de ganador, el cual es adquirido por este Consejo. |
| Estos activos se encuentran medidos a su valor de adquisición, debidamente
reexpresado hasta el 30/09/03, momento a partir del cual se discontinúa el
método adoptado para la reexpresión, por considerarse que se inicia un
período de estabilidad monetaria. |
|
|
|
|
|
|
|
| 8 - CUENTAS POR PAGAR
(Pasivo corriente) |
|
|
|
|
|
|
| Se integra por: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Detalle |
Parciales |
Totales |
Total al
31/12/2010 |
Total al
31/12/2009 |
|
|
| Gastos
a pagar |
|
|
201.853,00 |
84.054,59 |
|
|
| Gastos
Sede Central y Campus |
|
190.135,53 |
|
72.890,39 |
|
|
| *
Impresos, fotocopias y librería |
6.361,02 |
|
|
|
|
|
| * Luz,
gas, teléfono, tasas, internet, servicios/ Gastos Varios |
5.946,52 |
|
|
|
|
|
| *Seguridad,
alarma, limpieza |
15.916,33 |
|
|
|
|
|
| *
Servicios sociales, alta complejidad y eventos matriculados |
131.223,35 |
|
|
|
|
|
| * Gastos
de viaje, movilidad, alojamiento |
10.743,37 |
|
|
|
|
|
| *
Mantenimiento, Reparaciones varias |
14.576,69 |
|
|
|
|
|
| *Juramento
/ Relaciones con otras entidades |
110,00 |
|
|
|
|
|
| *Gastos
atención al personal |
159,00 |
|
|
|
|
|
| *Publicidad |
2.500,00 |
|
|
|
|
|
| *Otros |
2.599,25 |
|
|
|
|
|
| Gastos
Anexos |
|
6.016,45 |
|
2.318,32 |
|
|
| * Gastos
varios |
6.016,45 |
|
|
|
|
|
| Gastos
delegaciones |
|
5.701,02 |
|
8.845,88 |
|
|
| * Luz,
gas, teléfono, tasas, internet, servicios y gastos varios |
5.701,02 |
|
|
|
|
|
| Honorarios
a pagar |
|
49.951,25 |
49.951,25 |
33.103,02 |
|
|
| *
Honorarios Sede Central (Asesoram. legal, contable, jurídico, informático y técnico) |
32.068,54 |
|
|
|
|
|
| * Honorarios Zona Este - Delegación y Anexo
(Asesoram. legal y técnico) |
2.784,60 |
|
|
|
|
|
| * Honorarios Malargüe |
1.593,00 |
|
|
|
|
|
| * Honorarios Anexo España (Asesoram. en
materia societaria, regulación de honorarios,
trámites DPJ) |
8.505,11 |
|
|
|
|
|
| * Honorarios Valle de Uco (Asesoramiento
Técnico y Contable) |
1.700,00 |
|
|
|
|
|
| * Honorarios Campus (Asesoram. técnico) |
1.100,00 |
|
|
|
|
|
| * Honorarios Anexo Italia (capacitación) |
2.200,00 |
|
|
|
|
|
| Cuentas a Pagar Banco
Regional de Cuyo |
|
231,67 |
231,67 |
14,73 |
|
|
| * Comisión a Pagar Anexo ZE |
231,67 |
|
|
|
|
|
| Fondos
de terceros para Dirección General del Rentas |
|
4.746,58 |
4.746,58 |
2.325,95 |
|
|
| * Fondos de 3eros para DGR Anexo ZE |
4.746,58 |
|
|
|
|
|
| Acreedores
Varios/ Otras cuentas por pagar |
18.448,69 |
18.448,69 |
18.448,69 |
14.121,81 |
|
|
| Pagos
anticipados Profesión+Auge / Derecho de matrícula
anual |
2.105,00 |
2.105,00 |
2.105,00 |
905,00 |
|
|
| Acreedores
con cheques de pago rechazados |
494,00 |
494,00 |
494,00 |
0,00 |
|
|
| Acreedores
con cheques de pago diferido |
|
|
|
62.322,90 |
|
|
| Total |
|
|
277.830,19 |
196.848,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 9 - REMUNERACIONES Y
CARGAS SOCIALES |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Se integra por: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Detalle |
Parcial |
Total
al 31-12-10 |
Total
al 31-12-09 |
|
|
|
| Sueldos
a pagar |
162.347,00 |
162.347,00 |
97.276,00 |
|
|
|
| Cargas
sociales |
|
102.866,01 |
71.716,25 |
|
|
|
| Aportes
y Contribuciones - Sueldos / ART |
89.857,34 |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| C.E.C. Sede Central y
Delegaciones |
6.050,65 |
|
|
|
|
|
| Retiro complementario |
5.358,30 |
|
|
|
|
|
| F.A.E.C.Y S. |
1.599,72 |
|
|
|
|
|
| Embargos |
712,09 |
712,09 |
249,07 |
|
|
|
| Total Remuneraciones y cargas sociales |
|
265.925,10 |
169.241,32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 10 - CARGAS FISCALES |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Se integra por: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Detalle |
31/12/2010 |
31/12/2009 |
|
|
|
|
| Retenciones
impuesto a las ganancias |
2.141,37 |
3.274,85 |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| Otras
cargas fiscales a ingresar |
0,00 |
1.120,98 |
|
|
|
|
| Total
cargas fiscales a pagar |
2.141,37 |
4.395,83 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 11 - PREVISIONES (Pasivo no corriente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Se integra por: |
|
|
|
|
|
|
| Detalle |
Parciales |
Total al
31/12/10 |
Total al
31/12/09 |
|
|
|
| Reclamos judiciales
de terceros/laborales |
31.625,00 |
31.625,00 |
31.625,00 |
|
|
|
| Total |
31.625,00 |
31.625,00 |
31.625,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 12 - RESULTADO NETO DE ACTIVIDADES DE CAPACITACIÓN Y SIMILARES |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| DETALLE |
31/12/2010 |
31/12/2009 |
|
|
|
|
| Derecho
de inscripción cursos |
71.586,55 |
66.365,53 |
|
|
|
|
| Comisión
capacitación |
-143.593,13 |
-106.371,98 |
|
|
|
|
| Olimpíadas Regionales
Profesionales Cs Ecs. |
-9.797,45 |
0,00 |
|
|
|
|
| Olimpíadas Nacionales
Profesionales Cs Ecs. |
0,00 |
1.590,85 |
|
|
|
|
| XVII Congreso Nacional de Bs As |
-30.652,37 |
0,00 |
|
|
|
|
| Comisión
Jóvenes Profesionales |
-12.631,64 |
-6.747,33 |
|
|
|
|
| Resultado
neto |
(125.088,04) |
(45.162,93) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 13 - SERVICIOS DGR - ANEXOS |
|
|
|
|
|
| Se integra por: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Detalle |
Parcial |
Total |
31/12/2010 |
31/12/2009 |
|
|
| Ingresos por Servicios Convenio DGR Anexos |
|
977.271,09 |
977.271,09 |
982.485,72 |
|
|
| * Anexo España |
500.068,55 |
|
|
|
|
|
| * Anexo ZE |
173.464,07 |
|
|
|
|
|
| * Anexo VU |
85.003,60 |
|
|
|
|
|
| * Anexo SR |
218.734,87 |
|
|
|
|
|
| Egresos
por Servicios Convenio DGR - Anexos |
|
|
(907.138,68) |
(1.176.267,62) |
|
|
| Sueldos,
Cargas Sociales y Honorarios |
|
240.149,05 |
|
|
|
|
| * Anexo España |
126.089,67 |
|
|
|
|
|
| * Anexo ZE |
49.939,91 |
|
|
|
|
|
| * Anexo VU |
16.060,34 |
|
|
|
|
|
| * Anexo SR |
48.059,13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Continuación Nota 13 -
SERVICIOS DGR - ANEXOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Detalle |
Parcial |
Total |
31/12/2010 |
31/12/2009 |
|
|
| Comisiones
Bancarias - Comisiones Convenio |
|
434.758,26 |
|
|
|
|
| * Anexo España |
237.305,69 |
|
|
|
|
|
| * Anexo ZE |
62.483,49 |
|
|
|
|
|
| * Anexo VU |
31.661,92 |
|
|
|
|
|
| * Anexo SR |
103.307,16 |
|
|
|
|
|
| Otros
gastos |
|
232.231,37 |
|
|
|
|
| *
Publicidad y Propaganda |
12.899,10 |
|
|
|
|
|
| * Luz,
gas, teléfonos, OSM e Internet |
37.268,64 |
|
|
|
|
|
| * Impuestos y Tasas |
9.978,54 |
|
|
|
|
|
| * Reparaciones Bienes de Uso |
4.106,41 |
|
|
|
|
|
| Mantenimiento y materiales de computación |
21.123,42 |
|
|
|
|
|
| * Útiles de oficina, limpieza, impresos, fotocopias |
32.538,21 |
|
|
|
|
|
| * Alarma, custodia, movilidad, seguros, y varios |
27.217,55 |
|
|
|
|
|
| * Alquileres ZE, VU y SR |
64.928,28 |
|
|
|
|
|
| * Expensas Anexo España |
6.103,20 |
|
|
|
|
|
| * Gastos y comisiones bancarias. Impuesto a los débitos y
créditos bancarios |
6.514,68 |
|
|
|
|
|
| * Tickets, uniformes y gastos para personal |
9.553,34 |
|
|
|
|
|
| Resultado
Anexos |
|
|
70.132,41 |
(193.781,90) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 14
- BIENES DE USO - AMORTIZACIONES DEL EJERCICIO (SEDE CENTRAL, DELEGACIONES Y
ANEXOS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| El saldo de las
amortizaciones del ejercicio se integra por: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Concepto |
Parcial |
31-12-10 |
31-12-09 |
|
|
|
| Amortizaciones SC y
Delegaciones |
|
156.937,95 |
139.054,55 |
|
|
|
| Amortizaciones
Sede Central |
95.197,90 |
|
|
|
|
|
| Amortizaciones
Delegación SR |
9.673,37 |
|
|
|
|
|
| Amortizaciones
Delegación ZE |
8.698,94 |
|
|
|
|
|
| Amortizaciones Delegación GA |
929,49 |
|
|
|
|
|
| Amortizaciones Delegación VU |
1.761,16 |
|
|
|
|
|
| Amortizaciones Campus |
38.747,47 |
|
|
|
|
|
| Amortizaciones Malargüe |
1.054,90 |
|
|
|
|
|
| Amortizaciones
Sub-delegaciones Maipú-Luján |
874,72 |
|
|
|
|
|
| Amortizaciones Anexos |
|
16.963,53 |
16.044,24 |
|
|
|
| Amortizaciones Anexo
España |
8.688,46 |
|
|
|
|
|
| Amortizaciones Anexo
Zona Este |
68,03 |
|
|
|
|
|
| Amortizaciones Anexo
San Rafael |
1.373,16 |
|
|
|
|
|
| Amortizaciones Anexo
Italia |
6.820,16 |
|
|
|
|
|
| Amortizaciones Anexo
Valle de Uco |
13,72 |
|
|
|
|
|
| Total |
|
173.901,48 |
155.098,79 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Los Bienes de Uso han sido medidos a su costo original
reexpresado al 30/09/2003, menos las amortizaciones al cierre. La medición de los mismos en conjunto no
superan sus valores recuperables. |
| Las amortizaciones del ejercicio han sido calculadas en función
del método de la línea recta. |
|
|
|
|
|
|
|
| 15 - RESULTADOS FINANCIEROS Y POR
TENENCIA |
|
|
|
|
|
|
|
|
| DETALLE |
31-12-10 |
31-12-09 |
|
|
|
|
| Rdo. Tenencia Moneda Extranjera |
46.503,14 |
17.185,86 |
|
|
|
|
| Otros Resultados Financieras |
2.683,10 |
(9.643,10) |
|
|
|
|
| Total |
49.186,24 |
7.542,76 |
|
|
|
|
| No se segregan los Componentes Financieros Implícitos en virtud
de que no son significativos.- |
|
|
|
|
|
|
|
| 16- INGRESOS VARIOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Se integran por: |
|
|
|
|
|
|
| Detalle |
Parcial |
31/12/2010 |
Parcial |
31/12/2009 |
|
|
| Carnet -
Inscripción matriculados |
|
5.297,00 |
|
9.142,00 |
|
|
| Excedente
de caja |
468,55 |
468,55 |
|
1.320,94 |
|
|
| Ingresos
Sede Central y Delegaciones |
|
129.028,67 |
|
101.764,62 |
|
|
| *Profesión + Auge/Sala Centauro |
0,00 |
|
1.200,00 |
|
|
|
| *Fotocopias y varios |
4.820,67 |
|
4.299,90 |
|
|
|
| *Ingresos por
trámites en DPJ y otros organismos |
1.140,00 |
|
1.865,00 |
|
|
|
| *Libros donados a biblioteca |
3.338,00 |
|
3.239,72 |
|
|
|
| *Venta de tarjetas SC y Delegaciones |
104.730,00 |
|
91.160,00 |
|
|
|
| * Ingreso por cobro
de juicio c/ González Martin.( A.España ) |
15.000,00 |
|
|
|
|
|
| Ingresos varios campus (uso salón/actividades deportivas) |
|
138.170,67 |
|
111.104,69 |
|
|
| * Uso de
salón |
|
|
|
|
|
|
| * Uso
actividades deportivas y otros |
|
|
|
|
|
|
| Suscripción sistema Trivia |
|
0,00 |
|
446,00 |
|
|
| Ingresos Varios Anexos |
|
25.236,71 |
|
32.074,57 |
|
|
| Ingresos
Dto. 814/01 |
|
19.932,19 |
|
16.869,18 |
|
|
| Recupero
de gastos comisiones |
|
24.696,14 |
|
2.246,52 |
|
|
| Recupero
de incobrables |
|
39.935,24 |
|
21.110,54 |
|
|
| Publicidad
boletín y otras |
|
44.965,00 |
|
13.500,00 |
|
|
| Totales |
|
427.730,17 |
|
309.579,06 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 17- EGRESOS VARIOS: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Corresponde a los impuestos ,tasas y gastos de mantenimiento por
el inmueble que el Consejo posee en "Las Chacritas",
"Potrerillos". |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Dr. Livio Barbieri |
|
Dra. Norma B. Azcárate |
|
|
Dr. Miguel A Navarro |
|
| Mat. 4569 - CPCE MZA -
Ver nuestro |
|
Contador Público Nacional |
|
|
Contador Público Nacional |
|
| informe
de fecha 01/06/2011 |
|
Tesorera |
|
|
Presidente |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|